Controale fiscale din România: vizate veniturile obținute în străinătate. Autoritatea Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a intensificat anul trecut inițiativele de control fiscal pentru persoanele fizice. Încet, dar sigur, persoanele fizice au intrat în vizorul ANAF, unele dintre acestea fiind surprinse de notificările primite, mai ales că veniturile vizate erau cele din străinătate.
Citește și: Peste 500 de firme controlate de austrieci, în executare silită la ANAF, una din trei are datorii la buget
Controale fiscale: vizate veniturile obținute în străinătate
Tocmai pentru a NU fi luați prin surprindere la primirea din partea ANAF a unei notificări privind veniturile verificate, următorii contribuabili, persoane fizice rezidente fiscal în România, ar trebui să fie atenți la obligațiile fiscale ce le revin:
- (i) persoanele care lucrează din România pentru angajatori din străinătate cu care au încheiate contracte de muncă și
- (ii) persoanele care obțin venituri private din străinătate (de exemplu: dobânzi, dividende, câștiguri de capital, chirii).
Citiți și: Clienții Revolut nu pot ascunde banii pe care nu-i pot justifica: ”Îi găsim”
Contribuabilii care lucrează în România pentru angajatori din străinătate
Putem observa o creștere semnificativă a muncii la distanță (remote), trend care încă este încurajat sau acceptat de unii angajatori și, în consecință, urmat de o parte dintre angajați.
Deși multe companii au adoptat varii politici de muncă la distanță la nivel global pentru a preveni inclusiv potențialele implicații fiscale, sunt cazuri de angajați care poate nu-și anunță angajatorul străin de mutarea și munca din România, din varii motive personale, fără a conștientiza posibilele implicații fiscale.
De exemplu: o persoană fizică rezidentă lucrează din România pentru o perioadă de două luni pentru un angajator din Austria (cu care are încheiat un contract de muncă), are familia aici, nu a anunțat angajatorul austriac despre munca din România pe motiv că perioada părea destul de scurtă și intenționa să se întoarcă în Polonia după puțin timp.
Taxele salariale au continuat să fie plătite în Austria și nu s-a obținut nici certificatul A1, care să ateste afilierea persoanei la sistemul de securitate socială din Austria și care să justifice de altfel scutirea de la plata contribuțiilor sociale în România.
În acest caz specific, apar două probleme
Expunerea angajatorului din Austria care, în lipsa certificatului A1, ar avea obligația înregistrării în scop de contribuții sociale în România, depunerii declarațiilor lunare și plății contribuțiilor sociale. Dar și expunerea personală a angajatului. Asta, pentru că nu s-a conformat cu obligația de a depune declarațiile lunare și de a plăti impozitul pe venit.
Deși, într-o astfel de situație, în mod normal, problema cu A1 se poate rezolva în anumite cazuri cu o aplicație pe perioada retroactivă. Va rămâne problema riscului reputațional al angajatului față de angajator (că nu a anunțat) și a obligației fiscale personale privind impozitul pe venit pe care îl datorează în România.
Chiar dacă se plătește impozit pe venit în Austria, este important de știut faptul că dreptul de impunere îi revine României, într-o astfel de situație, iar dubla impunere se va evita ținând cont de legislația din Austria și convenția de evitare a dublei impuneri.
Riscurile celor care nu se conformează
Ca riscuri la care se supun contribuabilii care nu se conformează, pe lângă notificarea primită de la ANAF, enumerăm:
- plata retroactivă de impozit pe venit și/sau contribuții sociale,
- penalități,
- dobânzi de întârziere,
- penalități de nedeclarare, precum și
- amenzi pentru nedepunerea declarațiilor fiscale în termenul legal.
- Iar aceste riscuri pot apărea fie pentru angajatorul din străinătate. (de exemplu, pentru posibile contribuții sociale datorate). Fie pentru persoana fizică, indiferent de natura veniturilor sau sursa acestora.
surse: avocatnet.ro, ZiarulRomanesc.at