Pentru persoanele care au rezidența fiscală într-un alt stat decât România, Fiscul transmite și primește o serie de informații privind situația fiscală a acestora, precum solduri ale conturilor, dividendele încasate, câștigurile de capital, în baza unor acorduri internaționale, scrie avocatnet.ro.
Astfel, dacă România are deja parteneriate în acest sens cu țările membre UE, se propune actualizarea listei țărilor partenere din afara UE cu care se efectuează schimb automat de informații financiare, potrivit unui proiect de ordin pus joi în dezbatere publică de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).
Mai exact, conform proiectului de ordin amintit, se are în vedere modificarea anexei nr. 1 din Ordinul ANAF nr. 3626/2016 în sensul actualizării listei jurisdicțiilor raportoare și a partenerilor de schimb automat de informaţii, prin adăugarea a zece noi jurisdicții, și anume: Albania, Aruba, Lebanon, Nigeria, Oman, Peru, Qatar, Regatul Unit al Marii Britanii, Samoa și Vanuatu.
În ceea ce privește tipurile de informații pe care ANAF are obligația să le transmită statelor membre UE, precum și tuturor jurisdicțiilor participante, potrivit referatului de aprobare a proiectului de ordin menționat, acestea sunt informații referitoare la perioadele impozabile stabilite, respectiv următoarele elemente care sunt plătite, garantate sau deținute de o instituție financiară, în beneficiul direct sau indirect al beneficiarului real care este o persoană fizică rezidentă în altă jurisdicție, respectiv:
- dividende;
- câștiguri de capital;
- orice alte venituri generate de activele deținute într-un cont financiar;
- orice sumă pentru care instituția financiară este debitor, inclusiv orice plăți de rambursare;
- solduri ale conturilor.
Dacă lista țărilor din afara UE cu care Fiscul face astfel de schimb de informații este una dinamică și urmează a fi actualizată prin intermediul proiectului de ordin al ANAF, România efectuează, pe de altă parte, schimb automat de informații financiare cu țările membre ale UE, în conformitate cu prevederile Directivei 2014/107/UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, transpusă în Codul de procedură fiscală, la art. 291, alin. (2), și cu Statele Unite ale Americii (SUA), în conformitate cu Legea nr. 233/2015.
Prin urmare, lista jurisdicţiilor raportoare nu cuprinde statele membre UE și SUA, deoarece acestea cad sub incidența altor acorduri și prevederi ale legislației.
Atenție! Proiectul de ordin nu se aplică acum. Acesta are nevoie de semnătura președintelui ANAF și de publicarea în Monitorul Oficial pentru a intra în vigoare.